做好日常財務(wù)工作需要注意的幾個問題
監(jiān)事會主席 劉啟愛
上半年審計工作已結(jié)束，結(jié)合本次和以前年度的審計情況，我想有針對性的說說幾個問題，和各位討論共勉。
一、 做好財務(wù)工作**熟知各種財稅方面的制度、規(guī)定，才能更好地為我所用
財務(wù)工作有其特殊性：知識性、原則性很強，不同與其他職業(yè)，也就是說不是所有人都能干的，財務(wù)會計工作具有很強的法律、紀(jì)律約束性。首先國家專門頒布了《會計法》、《企業(yè)會計通則》、《企業(yè)基本會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等，還有其他方面的財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)法規(guī)制度的更新也很快?，F(xiàn)在企業(yè)會計準(zhǔn)則不斷出臺，從2006年第1號《存貨》，到2015年第41號《在其他主體中權(quán)益的披露》。這些都是我們?nèi)粘＿M行會計核算**遵循的方法和規(guī)則。我們現(xiàn)在是企業(yè)集團，單個公司可能是小企業(yè)，但我們不適應(yīng)《小企業(yè)會計制度》，適應(yīng)的是《企業(yè)會計制度》，這一點大家要清楚。
總公司每年也會出臺很多涉及財務(wù)方面的規(guī)定，如今年《關(guān)于公司費用報銷管理制度的規(guī)定》、《企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費管理暫行辦法》、《2016年度各公司經(jīng)營考核辦法》、《公司財務(wù)管理基本制度》、《關(guān)于處理變通費用的有關(guān)通知》等等，這些也是我們財務(wù)人員在日常進行會計業(yè)務(wù)操作時**遵守的細(xì)節(jié)性的、針對性的、保障性的、紀(jì)律性的約束。財務(wù)工作還要遵守國家稅收方面的規(guī)定，不能違返稅法規(guī)定。這就要求會計人員**熟悉各種財稅法規(guī)、制度和總公司的有關(guān)規(guī)定，這是我們做好財務(wù)工作的基礎(chǔ)，否則就會違規(guī)，就會給自已和公司帶來損失。我們在審計時曾提到總公司的某些規(guī)定時，個別公司財務(wù)人員還說不清楚，這樣就沒法按總公司的要求去做，所以財務(wù)人員要不斷被動和主動學(xué)習(xí)，領(lǐng)會文件精神。如今年的考核辦法，是針對各單位年終經(jīng)營成果進行考核的，但結(jié)果是來源于平時的經(jīng)營積累，如果財務(wù)人員對本公司的考核了然于胸，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，修正公司的業(yè)務(wù)，就會事半功倍。平時還要上國家稅務(wù)總局網(wǎng)站，了解新的稅收法規(guī)。財務(wù)方面的規(guī)定及具體會計準(zhǔn)則也要認(rèn)真學(xué)習(xí)，對做好財務(wù)工作會大有裨益。
二、 遵守職業(yè)操守，做一個品德高尚的人
會計工作涉及方方面面，了解公司核心機密；資金進出，掌握一定的財權(quán)；報銷付款，控制一定的資金量。這是我們工作性質(zhì)決定的，我們會計人員一定要遵守會計職業(yè)道德，嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密，不以有特殊職權(quán)而自居，不以知曉公司核心機密而自傲，作為和公司討價還價的資本，當(dāng)個人要求一時不能擁有滿足時，要嚴(yán)禁以此作為籌碼要挾公司。我們公司的財務(wù)人員總的說來是不錯的，兢兢業(yè)業(yè)，默默奉獻，為公司的發(fā)展作出了應(yīng)有貢獻。我們要純潔財務(wù)隊伍，要德才兼?zhèn)?，其中德?*位的。常說做事先做人，沒人品無法成事，也無立身之本。我們要做一個有責(zé)任心、品德高尚的人。財務(wù)人員要勇于接受總公司和自身所在公司的監(jiān)督，審計人員既監(jiān)督你們，也請你們監(jiān)督審計人員，如果審計人員存在吃、拿、卡、要等情形的，請你們實事求是、毫不客氣地向總公司總裁或股東報告，目的是創(chuàng)造一個良好的、廉潔的氛圍。
三、 主動當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀
財務(wù)人員掌握大量的公司信息，將這些信息進行分析，及時提供給公司的領(lǐng)導(dǎo)進行決策和管理。目前公司的財務(wù)人員主要還是忙于日常核算上，而分析和管理做的還不夠。財務(wù)人員每個月要對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析，分析預(yù)算執(zhí)行情況、成本費用支出及構(gòu)成情況、利潤增減和原因、現(xiàn)金流動情況、債權(quán)債務(wù)變化情況、存貨構(gòu)成情況、日常報銷中發(fā)現(xiàn)的問題等及時提供給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)決策和改進，更好完成年度目標(biāo)。
我覺得在稅收籌劃上我們的財務(wù)人員大有文章可做，我們要求是合理避稅，而非偷稅，特別是“營改增”后，如何合理降低稅負(fù)，財務(wù)人員是關(guān)鍵，這方面忻州公司李彥輝和廊坊公司穆文霞做的很好，他們經(jīng)常去稅務(wù)機關(guān)進行溝通、解釋、咨詢，爭取政策，對政策了解的比較透徹。其他公司財務(wù)人員在稅收上也做了大量工作。財務(wù)人員在稅收籌劃方面應(yīng)成為專家，要給單位領(lǐng)導(dǎo)做好出謀劃策工作。
現(xiàn)在各公司的領(lǐng)導(dǎo)都還是比較樂于接受財務(wù)部門的意見和建議，以后要在分析上下功夫，切實做好單位領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手，提升自身的價值。
四、 發(fā)揮好財務(wù)的監(jiān)督職能
財務(wù)除了核算職能外，還有監(jiān)督職能，這也是會計法賦予的。在日常工作中財務(wù)人員要認(rèn)真審核監(jiān)督，把好關(guān)、守好門。按原則辦事，不怕得罪人。只要做的對，總公司也會支持的。廊坊公司穆經(jīng)理做的就很好，只要不符規(guī)定，誰說都不行，一定退回去?？赡苡械娜艘粫r不理解，但*終還會贏得領(lǐng)導(dǎo)和職工的信任。
審計中也發(fā)現(xiàn)有的公司付款手續(xù)不完備，甚至違反國家的財經(jīng)法規(guī)和總公司的規(guī)定時，但財務(wù)人員依然給辦理了，如有的單位領(lǐng)導(dǎo)借款，自已寫個白條，也無其他領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)就把錢借了；還有的公司領(lǐng)導(dǎo)自已報銷自已簽字；使用大額現(xiàn)金支付材料款、工程款；大量白條抵庫，坐支現(xiàn)金；報銷無合規(guī)發(fā)票；該上報總公司的不上報，或先斬后奏等等，財務(wù)的監(jiān)督職能缺失。個別公司財務(wù)人員只要是單位領(lǐng)導(dǎo)要辦的事，從不敢或不愿多問，這是不對的，財務(wù)有責(zé)任義務(wù)也有權(quán)利對各種業(yè)務(wù)嚴(yán)格審核把關(guān)。如果一個單位財務(wù)混亂，遲早是要出大事的，*終害了領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員自已。
說到堅持原則，不是說一定要與單位領(lǐng)導(dǎo)對著干，領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)制度可能不了解，我們要把道理講清楚，制度規(guī)定釋清楚，我相信領(lǐng)導(dǎo)會支持和理解的，哪個領(lǐng)導(dǎo)也不想違法違規(guī)。
今后總公司將對各公司財務(wù)經(jīng)理逐步實行會計委派制，人事和工資報酬在總公司，財務(wù)經(jīng)理代表總公司對所在單位進行核算和審核監(jiān)督，是總公司的派出人員，直接對總公司負(fù)責(zé)。
五、真實反映單位的實際情況
財務(wù)的靈魂和生命力就是如實反映單位的經(jīng)營情況，不得弄虛作假和進行粉飾。財務(wù)人員不能自已或幫助單位領(lǐng)導(dǎo)造假，掩蓋某些違法違規(guī)的事實，誤導(dǎo)本單位和總公司的判斷和決策。也不能為了完成考核結(jié)果，提供虛假審計資料，隱藏成本費用、虛增收入和利潤。造假可能一時得逞，但將會給以后年份帶來危害。
今后總公司也將加大檢查財務(wù)造假行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對涉事單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員進行經(jīng)濟處罰并通報。
六、 注重單位風(fēng)險控制
財務(wù)人員是單位的管家，任何形式的要素流動，*終歸結(jié)于資金的流動，財務(wù)掌管資金，對單位的情況了解相對較**。財務(wù)人員應(yīng)站在更高的角度，注意公司的經(jīng)營風(fēng)險。合理有效使用有限資金，防止出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險；各種合同要經(jīng)財務(wù)審查，防止出現(xiàn)合同欺詐和漏洞風(fēng)險；財務(wù)要加強對單位資產(chǎn)的監(jiān)管，防止出現(xiàn)資產(chǎn)丟失、毀壞、形成不良資產(chǎn)風(fēng)險；財務(wù)要督促各種債權(quán)的清理收回，防止出現(xiàn)壞賬風(fēng)險等等。
部分單位不注重合同管理，工程已施工或已完工，但仍未簽訂施工合同，還有的只有口頭約訂，工程一但出現(xiàn)情況，就會給公司造成損失，再者財務(wù)在確定施工費時也無依據(jù)；還有些公司基站簽訂的站址租賃合同不完善，農(nóng)戶沒有提供土地承包證明或樓頂站宅基地證明（房產(chǎn)證明），財務(wù)要督促有關(guān)部門完善。
有的公司存貨存長期不清，也不能定期盤點，即使盤點也敷衍了事，財務(wù)部門要督促其定期認(rèn)真盤點，提供真實資產(chǎn)情況。
有的公司“應(yīng)收賬款”長期不與運營商等客戶對賬，出現(xiàn)差異也不清楚?！捌渌麘?yīng)收款”中個人欠款量大面廣，也不及時清收，以至于形成壞賬。對債權(quán)不是說提取壞賬準(zhǔn)備就完事的，壞賬不能隨便核銷。壞賬的出現(xiàn)，說明管理工作不到位。
財務(wù)工作時刻要有風(fēng)險意識，當(dāng)然也不都是財務(wù)部門的責(zé)任，但是要向單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，督促有關(guān)部門去落實，避免給單位造成不應(yīng)有的損失。
財務(wù)工作煩瑣而復(fù)雜，有的單位財務(wù)人員身兼數(shù)職，很辛苦，總公司非常理解大家，既然選擇做宏基城通的會計人，就要熱愛宏基城通，忠誠于宏基城通，與宏基城通共成長。熱愛本職工作，遵守會計職業(yè)道德。以后我們將完善對單位會計人員的管理和考核機制，在報酬上要有所傾斜，建議年終考核時增設(shè)**會計人員獎，獎勵那些工作突出的會計人員，讓會計人員安心、順心、開心工作！
謝謝！